Sozialversicherung und Lohnsteuer: Die wichtigsten Neuerungen für 2025 im Überblick

Wie jedes Jahr gibt es zum Jahreswechsel wieder wichtige Neuerungen, die die Verfahrensabläufe bei der Lohnabrechnung beeinflussen. Nachfolgend ein Überblick über die wichtigsten Änderungen:

Rechengrößen und Grenzwerte 2025

Rechengröße / Grenzwert	Monatlich	Jährlich
Beitragsbemessungsgrenzen
Kranken- und Pflegeversicherung	5.512,50 Euro	66.150,00 Euro
Renten- und Arbeitslosenversicherung	8.050,00 Euro	96.600,00 Euro
Knappschaftliche Rentenversicherung	9.900,00 Euro	118.800,00 Euro
Jahresarbeitsentgeltgrenze
Allgemein		73.800,00 Euro
Besondere		66.150,00 Euro
Bezugsgröße	3.745,00 Euro	44.940,00 Euro
Beitragszuschuss freiwillig und privatversicherte Arbeitnehmer
AG-Zuschuss KV mit Anspruch auf Krankengeld	471,32 Euro
AG-Zuschuss KV ohne Anspruch auf Krankengeld	454,79 Euro
AG-Zuschuss PV, bundeseinheitlich außer Sachsen	99,23 Euro
AG-Zuschuss PV, Sachsen	71,66 Euro
Geringfügigkeitsgrenze	556,00 Euro	6.672,00 Euro
Entgeltgrenze Übergangsbereich / Midijob	bis 2.000,00 Euro
Mindestbemessungsgrundlage
Freiwillige Krankenversicherung	1.248,33 Euro
Minijob Rentenversicherung	175,00 Euro
Betriebliche Altersvorsorge
SV-frei		3.864,00 Euro
Steuerfrei		7.728,00 Euro
Vollarbeitgeberrichtwert Berufsgenossenschaft	1.500 Stunden

Sachbezugswerte 2025

Sachbezug	Monatlich	Täglich
Freie Verpflegung
Frühstück	69,00 Euro	2,30 Euro
Mittagessen	132,00 Euro	4,40 Euro
Abendessen	132,00 Euro	4,40 Euro
Gesamt	333,00 Euro	11,10 Euro
Freie Unterkunft	282,00 Euro

Beitragssätze 2025

Beitrag	Satz / Wert	Hinweis
Krankenversicherung	14,60 %	allgemein
Krankenversicherung	14,00 %	ermäßigt
Krankenversicherung	ggf. + Zusatzbeitrag
Pflegeversicherung	3,60 %
Pflegeversicherung	+ 0,60 %	Beitragszuschlag für Kinderlose
Pflegeversicherung	- 0,25 %	Beitragsabschlag ab dem 2. Kind vor Vollendung des 25. Lebensjahres
Rentenversicherung	18,60 %
Knappschaftliche Rentenversicherung	24,70 %
Arbeitslosenversicherung	2,60 %
Insolvenzgeldumlage	0,15 %
Künstlersozialabgabe	5,0 %
Durchschnittlicher Zusatzbeitrag	2,50 %
Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz	41,90 %
Faktor F	0,6683

Mindestvergütung für Auszubildende 2025

1. Lehrjahr	2. Lehrjahr	3. Lehrjahr	4. Lehrjahr
682,00 Euro	805,00 Euro	921,00 Euro	955,00 Euro

Mindestlohn
Der gesetzliche Mindestlohn ab dem 01.01.2025 beträgt 12,82 Euro pro Stunde.

Altersentlastungsbetrag
Der Höchstbetrag für den Altersentlastungsbetrag wird in der Einkommensteuer bereits ab 2023 langsamer abgeschmolzen, im Lohnsteuerabzugsverfahren wird diese Änderung erst ab 2025 berücksichtigt.

Rechtskreis Ost und West
Für Meldezeiträume ab 01.01.2025 ist bei DEÜV-Meldungen das Rechtskreiskennzeichen Ost oder West nicht mehr anzugeben. Bei den Beitragsnachweisen bleiben die Rechtskreise vorerst noch bis Ende 2025 bestehen.

Entgeltbescheinigung
In der Entgeltbescheinigung wurden zum 01.01.2025 Kennziffern für die Angabe aufgenommen, wie viele Kinder für den Arbeitnehmer beim Beitragsabschlag zur Pflegesicherung berücksichtigt werden.

Wegfall der Fünftel-Regelung
Ab dem Kalenderjahr 2025 ist die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftel-Regelung für bestimmte Arbeitslöhne (z. B. Abfindungen, Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten) im Lohnsteuerabzugsverfahren entfallen. Diese kann nur noch im Rahmen der Einkommensteuererklärung beantragt werden.

Pflegeversicherung – Automatisiertes Übermittlungsverfahren der Kinderdaten
Ab April 2025 steht das automatisierte Übermittlungsverfahren zur Erhebung und zum Nachweis der Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder für den Beitragszuschlag in der Pflegeversicherung zur Verfügung. Ab 01.07.2025 wird das Verfahren verpflichtend. Der Arbeitgeber muss hierfür eine einmalige Initialmeldung bis spätestens mit der Entgeltabrechnung für Dezember 2025 erstatten.